Zmiany planowane w prawie podatkowym na rok 2027

Strona Główna / Aktualności / Zmiany planowane w prawie podatkowym na rok 2027

2026-09-07

Zmiany planowane w prawie podatkowym na rok 2027

Wakacje się skończyły, wracamy do codziennej pracy i planów działania naszych firm. Jednym z ważnych czynników podjętych decyzji będą zakładane zmiany w prawie podatkowym na rok 2027.

PIT – podatek dochodowy od osób fizycznych

• Podniesienie 1-szego progu podatkowego ze 120 tysięcy do 130 tysięcy – pozostanie on objęty stawką 12%.

Drugi próg podatkowy tj. od 130 000 zł do 150 000 zł zostanie objęty stawką 24%.

Trzeci próg podatkowy - od nadwyżki powyżej 150 000zł zostanie objęty stawką 32%.

• Kwota wolna od podatku tj. 30 000 zł ma pozostać niezmieniona

CIT – podatek dochodowy od osób prawnych

Stawka podatku ma zostać podniesiona do 22% dla podmiotów osiągających roczne przychody przekraczające równowartość 50 milionów euro (200 mln. złotych) oraz dla podatkowych grup kapitałowych.

„CIT Estoński”

• Proponuje się wprowadzenie zasady zgodnie z którą każde rozdysponowanie zysku, następujące po rezygnacji z opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek lub utracie prawa do korzystania z tej formy opodatkowania, będzie się wiązało z koniecznością zapłaty ryczałtu od rozdysponowanego dochodu z tytułu zysku netto. Wyłączono z tego jednak sytuację, w której z uchwały o podziale wyniku finansowego netto wynika, że wypłacany zysk został wypracowany w latach poprzedzających pierwszy rok opodatkowania ryczałtem.
• Proponowana jest także likwidacja możliwości zmiany formy opodatkowania na ryczałt od dochodów spółek („Cit Estoński”) przed upływem przyjętego przez podatnika roku podatkowego.
• Planowane jest także umożliwienie wliczania do minimalnej wysokości wydatków związanych z wypłatą wynagrodzeń (trzykrotność przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw) wydatków związanych z wypłatą wynagrodzeń na rzecz osób fizycznych zatrudnianych przez podatnika na podstawie umowy o pracę.

Danina solidarnościowa

• Podatek (danina solidarnościowa) wynoszący obecnie 4% ma zostać podniesiony do 5% od nadwyżki dochodów ponad 1 milion złotych.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

• W przypadku planów dotyczących ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych dotychczasowy limit przychodów (z roku poprzedzającego) umożliwiających skorzystanie z tej formy opodatkowania zostanie obniżony z 2 milionów euro do kwoty 250 tysięcy euro przychodów rocznych (lub ich równowartości) czyli do kwoty która obowiązywała poprzednio (w latach 2017 – 2020).

Projekt zmian w ryczałcie zakłada również:

• Rozszerzenie katalogu przychodów opodatkowanych 17% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych o opodatkowanie przychodów osiąganych z tytułu umowy najmu, dzierżawy lub umowy o podobnym charakterze własności intelektualnej i podobnych produktów z wyłączeniem prac chronionych prawem autorskim, zawartej z podmiotem powiązanym.
• Opodatkowanie stawką 15% ryczałtu przychodów z najmu powyżej 100 tysięcy zł. świadczonego na rzecz podmiotów powiązanych, a w przypadku pozostałych podmiotów stawką 12,5%. Do w/w kwoty obowiązywać będzie w dalszym ciągu stawka 8,5%.

Dodatkowymi rozwiązaniami prawnymi, które są zakładane, są m.in.:

1. Brak zamiaru rozszerzenia rozwiązań prawnych dotyczących zwolnienia z podatków przysługującego osobom do 26-tego roku życia.
2. Przedłużenie przepisów regulujących tzw. ulgę na robotyzację na okres kolejnych 10 lat podatkowych, przy pozostawieniu odliczenia na obecnie obowiązującym poziomie oraz doprecyzowanie przepisów budzących wątpliwości dotyczących tej materii.
3. Likwidacja ulgi na internet - brak możliwości odliczenia od podatku PIT oraz ryczałtu – z zachowaniem możliwości jego odliczenia dla osób, które po raz pierwszy skorzystały z niniejszej ulgi w roku 2026r.
4. Zwiększenie limitu odliczenia ulgi podatkowej z tytułu krwiodawstwa o 100% (tj. do 260 zł za litr krwi lub jej składników).
5. Likwidacja tzw. ulgi na ekspansję przysługującej podatnikom PIT oraz podatnikom CIT, którzy wytwarzają własne produkty materialne.
6. Wprowadzenie jednoznacznego, granicznego terminu na zmianę stawki amortyzacyjnej – nie później niż do upływu terminu na złożenie zeznania za ten rok podatkowy.
7. Obowiązek korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur dla wszystkich przedsiębiorców oraz początek funkcjonowania kar i sankcji z nim związanych.